+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Перевыставление коммунальных услуг арендатору при усн доходы

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Перевыставление коммунальных услуг арендатору при усн доходы

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: У организации не возникает налогооблагаемого дохода в виде сумм возмещения расходов на приобретение коммунальных ресурсов, полученных от других собственников здания. В составе материальных расходов в этом случае могут быть учтены только коммунальные платежи, относящиеся к помещениям, собственником которых является Ваша организация.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Оптимальным вариантом для ситуации с возмещением расходов по коммунальным платежам является посреднический договор, когда арендодатель в качестве посредника агента перевыставляет коммуналку арендаторам, собирает с них деньги и переводит их на счета ресурсоснабжающих организаций. В этом случае претензии налоговиков о занижении доходов исключены.

Возмещение арендаторами коммунальных расходов не должно учитываться в доходах арендодателя по УСН

Оптимальным вариантом для ситуации с возмещением расходов по коммунальным платежам является посреднический договор, когда арендодатель в качестве посредника агента перевыставляет коммуналку арендаторам, собирает с них деньги и переводит их на счета ресурсоснабжающих организаций.

В этом случае претензии налоговиков о занижении доходов исключены. Но можете попробовать оспорить их в суде. Результат не гарантирован, однако шанс на победу есть. Это подтверждает недавнее постановление АС Западно-Сибирского округа от Суд поддержал налогоплательщика и отменил доначисления, руководствуясь тем, что:. То есть по сути имело место посредничество по передаче денег арендаторов ресурсоснабжающим организациям.

А значит, возмещение коммуналки не являлось доходом арендодателя в силу подп. Еще раз обратим внимание, что если бы посредничество было надлежащим образом оформлено, спора можно было избежать. Наше предприятие на спец. Сдаем помещение в аренду.

Договором аренды предусмотрена арендная плата и возмещение расходов по электроэнергии, выставляется разными счетами. Если сумма компенсации расходов по электроэнергии не входит в налоговую базу для уплаты налога, как правильно это прописать в договоре аренды и в счетах, чтобы не возникало вопросов у ФНС?

Как правильно выставлять счета на аренду и возмещение расходов по электроэнергии в одном счете или разных? Контролирующие органы рассматривают компенсацию арендатором коммунальных услуг арендодателю как доход последнего. Это следует из Писем Минфина России от Но у вас упрощенка с объектом доходы, поэтому нет возможности учесть коммунальные платежи в затратах. Учет в доходах указанных сумм увеличивает налоговую базу по УСН.

Возмещение арендатором коммунальных платежей вам нужно учитывать на дату фактического поступления компенсации на ваш счет в банке или в кассу п.

Теперь о документах. Вы не учитываете расходы. Поэтому вряд ли у налоговой будут к вам какие-либо вопросы по документам, если полученную компенсацию вы будете включать в доходы.

Договора аренды и платежного поручения достаточно. Условие о возмещении коммунальных платежей можно установить в самом договоре аренды либо в дополнительном соглашении к нему.

Или же вы можете заключить самостоятельный договор например, договор о возмещении затрат по оплате коммунальных платежей, договор об оплате коммунальных услуг, соглашение об участии в расходах по оплате коммунальных платежей и т.

Важно отметить, что независимо от того, каким документом закрепляется условие о компенсации стоимости коммунальных услуг, отношения сторон нельзя квалифицировать как отношения по договору поставки коммунальных услуг. Ведь исходя из положений ст. То есть коммунальные платежи не являются частью арендной платы, а носят характер самостоятельных платежей.

Выписывать на них вы можете отдельные счета. Но не запрещено и в одном счете указывать как коммунальные платежи, так и аренду.

Разными строками. На налоговый учет это не влияет. Арендаторы оплачивают ИП услуги связи и электроэнергию по агентскому договору. Может ли ИП перевыставлять счета от поставщиков коммунальных услуг или тоже необходим агентский договор?

Если может, облагаются ли получаемые от арендаторов платежи единым налогом? В соответствии с п. Из вышесказанного следует, что договор аренды может предусматривать, что коммунальные расходы может нести арендодатель. Если такого условия нет, эти расходы должны оплачиваться непосредственно арендатором. Однако зачастую на практике заключение арендаторами отдельных помещений в здании договоров на коммунальные услуги проблематично, поскольку обязательным условием для заключения договора энергоснабжения является наличие у абонента отвечающего установленным техническим требованиям энергопринимающего устройства, присоединенного к сетям энергоснабжающей организации, и другого необходимого оборудования, а также при обеспечении учета потребления энергии п.

Поэтому соответствующие договоры также могут заключаться арендодателем от своего имени с условием возмещения арендаторами расходов арендодателя.

В соответствии с запросом в настоящей консультации мы затронем вопросы, связанные с заключением агентского договора и возмещением расходов арендодателя. Заключая такой договор, арендодатель выступает в роли агента, приобретающего коммунальные ресурсы услуги для арендатора, за его счет, но от своего имени п. В таком случае к агентскому договору применяются нормы о договоре комиссии ст. Во исполнение агентского договора агент может совершать не только юридические действия, то есть заключать сделки, но и иные действия, то есть исполнять заключенные сделки, например, осуществляя оплату по ним.

Однако следует учитывать, что исходя из того же определения агентского договора агент должен совершить отдельную сделки или ряд сделок во исполнение именно этого договора. На практике же арендодатель заключает договоры с поставщиками коммунальных услуг, как правило, еще до того момента, как имущество сдается в аренду и на снабжение коммунальными ресурсами всего здания в целом, то есть в интересах всех будущих арендаторов.

Поэтому есть риск, что посредническую сделку между арендатором и арендодателем суд признает ничтожной. При соблюдении же условий о порядке исполнения агентского поручения такой агентский договор будет вполне правомерным смотрите, например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от Согласно пп. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

Это правило следует из указания п. Соответственно, комиссионер и агент по агентскому договору по модели комиссии реализует комитенту принципалу только свои услуги по заключению и исполнению сделок. Таким образом, у агента, применяющего УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.

Это касается и агентских договоров на приобретение коммунальных услуг, разумеется, при соблюдении вышеуказанных условий смотрите также письма Минфина от Сама возможность заключения такого соглашения договора и его условия законодательно не установлены, однако согласно п. Возможно также подписание дополнительного соглашения к договору арены, при этом возложение на арендатора нежилого помещения расходов по оплате коммунальных услуг само по себе не может рассматриваться как форма арендной платы, на что указано в п.

Все прочие суды также рассматривают такие соглашения договоры как правомерные смотрите, например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от При этом в п. Соответственно, следует считать, что в данном случае не происходит и реализации. Тем не менее следует иметь в виду, что, по мнению налоговых органов и Минфина РФ, возмещение арендатором коммунальных платежей арендодателю, применяющему УСН, является доходом арендодателя письма Минфина России от Москве от Данная позиция может быть оспорена в суде, поскольку большинство арбитражных судов придерживается мнения, что полученные арендодателем суммы в возмещение расходов по оплате коммунальных услуг не соответствуют понятию дохода, изложенному в ст.

Мы также придерживаемся мнения, что компенсация расходов не может считаться доходом. Однако при принятии решения арендодателю следует иметь в виду возможность конфликта с налоговыми органами, разрешать который, скорее всего, придется в суде. В письме от В том числе, согласно статье НК выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах.

При этом статья НК не предусматривает исключение из доходов возмещения стоимости коммунальных расходов потребленных электроэнергии, отопления и тому подобного , поступающего арендодателю от арендатора. Таким образом, суммы указанных возмещений учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при УСН.

Вместе с тем, не учитываются доходы в виде имущества включая денежные средства , поступившего комиссионеру, агенту и или иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных названными лицами за комитента, принципала и или иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов агента в соответствии с условиями заключенных договоров.

Таким образом, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера. ИП УСН доходы-расходы , имеет в собственности временный павильон и прибор учета тепловой энергии. У ИП заключен договор с энергоснабжающей организацией на потребление тепловой энергии, но к этому прибору подключены и другие павильоны, других собственников.

Так как все тепло ИП оплачивает в полном объеме, он будет перевыставлять этим павильонам стоимость этого тепла. Нужен образец договора, на основании которого ИП будет перевыствлять стоимость тепла. И что в такой ситуации будет являться для ИП доходом и какую часть расходов он может списать на затраты? Как провести такую операцию в бухгалтерском и налоговом учете? Включить в состав налогооблагаемых доходов необходимо всю стоимость коммунальных услуг, полученных от пользователей данной услуги п.

Всю стоимость полученных и оплаченных поставщикам коммунальных услуг учтите в материальных расходах подп. В бухгалтерском учете операцию по возмещению коммунальных платежей от пользователей отразите следующими проводками:.

Основанием для данной записи должен послужить документ, подтверждающий факт оказания услуг например, выставляемый пользователю счет на оплату коммунальных услуг. Форма такого документа законодательно не установлена, поэтому составьте его в произвольном виде на основании счета коммунальных служб, расчета п. Наряду с доходами в бухучете нужно отразить и расходы — то есть стоимость коммунальных услуг, возмещаемых пользователями.

Соответственно, эти суммы нужно учесть в составе прочих расходов п. При отражении расходов в учете сделайте проводку:. Дебет Кредит 76 60 — включена в расходы стоимость коммунальных услуг на основании счета коммунальных служб.

Баланс Юридический портал. Договор на возмещение затрат при усн Автор admin. Выполнение стратегических проектов и задач департамента. Соблюдение кредитной политики компании и […] Коап рт п36 Коап рт п36 12 марта года судья Алькеевского районного суда РТ Р. Гаязов рассмотрев материалы об административном правонарушении, предусмотренном ст.

Террористический акт Информация об изменениях: Федеральным законом от 27 июля г. N ФЗ в наименование статьи внесены изменения О некоторых вопросах судебной практики по уголовным делам о преступлениях террористической направленности […]. Рубрика Статьи. Карта сайта.

Налоги 2019

Если арендатор возмещает арендодателю стоимость потребленных коммунальных услуг в составе арендной платы, эту операцию в зависимости от целей использования имущества отразите в составе расходов по обычным видам деятельности или в составе прочих расходов п. Помимо документов, связанных с расчетами по арендной плате например, актов , для документального оформления данного способа расчетов могут потребоваться копии счетов коммунальных служб. С доходов гражданина, полученных по договору аренды, организация-арендатор обязана удержать НДФЛ подп. Такого мнения придерживается Минфин России в письмах от г. В нем сказано, что если одни и те же затраты могут быть с равными основаниями отнесены к нескольким группам расходов, организация вправе самостоятельно определить, к какой именно группе отнести их. Эти документы подтвердят размер компенсируемых расходов. Если арендатор возмещает арендодателю коммунальные услуги отдельно от арендной платы, то в зависимости от целей использования арендованного имущества для него это либо расходы по обычным видам деятельности, либо прочие расходы п.

Коммунальные платежи при УСН

По договору арендодатель А несет ответственность перед ТС N 1 за исполнение обязательств арендатором В. В учете арендодателя проведение указанных расчетов не отражается документы не представляются. Счета на возмещение коммунальных услуг арендодатель А перевыставляет арендатору В. Два двусторонних договора. На аренду между А и В. Однако, следует учитывать, что не на все коммунальные услуги арендодатель может заключить договор напрямую с обслуживающей организацией.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Для целей перевыставления счетов-фактур на коммунальные услуги арендодатель может заключать агентские договоры с арендаторами с учетом изложенных ниже особенностей. По договору аренды здания или сооружения арендодатель обязуется передать за плату во временное владение и пользование или во временное пользование арендатору здание или сооружение ст.

Если арендодатель является плательщиком налога на добавленную стоимость, то уплаченная в составе арендной платы сумма НДС включается арендатором в состав расходов подп. Учитывая требования п.

Обычно арендодатель сам оплачивает стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором горячее и холодное водоснабжение, отопление, энергоснабжение, водоотведение и др. А арендатор компенсирует ему все эти расходы отдельно или в составе арендной платы. Арендатор также может заключить договоры со снабжающими организациями напрямую. О каждом из этих вариантов расскажет статья.

Перевыставление коммунальных услуг арендатору при усн

Обоснование вывода: Согласно ст. По общему правилу, предусмотренному п. Очевидно, что расходы на обеспечение собственной деятельности арендатора также должны осуществляться за его собственный счет.

Организация, являясь арендодателем, предоставляет в аренду помещения юридическим лицам. Коммунальные услуги и услуги связи перевыставляются арендатору отдельно не учитываются в стоимости арендной платы. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды.

Договор на возмещение затрат при усн

Оптимальным вариантом для ситуации с возмещением расходов по коммунальным платежам является посреднический договор, когда арендодатель в качестве посредника агента перевыставляет коммуналку арендаторам, собирает с них деньги и переводит их на счета ресурсоснабжающих организаций. В этом случае претензии налоговиков о занижении доходов исключены. Подробнее см. Но можете попробовать оспорить их в суде. Результат не гарантирован, однако шанс на победу есть. Это подтверждает недавнее постановление АС Западно-Сибирского округа от Суд поддержал налогоплательщика и отменил доначисления, руководствуясь тем, что:. То есть по сути имело место посредничество по передаче денег арендаторов ресурсоснабжающим организациям.

Аренда при упрощенной системе налогообложения

Наши миграционные адвокаты окажут содействие в оформлении разрешения на временное проживание, вида на жительство, гражданства России. В обоснование заявленного иска указал, что ему передана по договору социального найма двухкомнатная квартира, в которой ответчик отказался его зарегистрировать, несмотря на то, что истец предоставил все необходимые документы для регистрации. Адвокат истца Сайботалов В. Суд, выслушав доводы адвоката Сайботалова В. Истица, интересы которой представлял наш адвокат Николаева Е.

Истица является гражданкой РФ, проживает в России и вместе с дочерью находится на иждивении мужа. В обоснование исковых требований истица заявила, что о данном решении УФМС РФ мужу сообщено не было, требований покинуть территорию РФ не предъявлялось, в розыске он не находился.

Договоры с поставщиками коммунальных услуг уже заключены. чтобы перевыставлять арендаторам коммунальные услуги с НДС? условия по сделке с третьими лицами у агента, применяющего УСН, в составе доходов при.

Перевыставление коммунальных услуг

Разрабатывает областное трехстороннее соглашение и осуществляет мониторинг исполнения плана мероприятий по его реализации. Осуществляет организационно-техническое обеспечение деятельности областной трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. Изучает и распространяет опыт социального партнерства в муниципальных образованиях Ульяновской области, оказывает методическую помощь в обеспечении деятельности территориальных трехсторонних комиссий по регулированию социально-трудовых отношений.

Производит уведомительную регистрацию коллективных трудовых споров, регистрация которых входит в компетенцию исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации.

УСН. Включение в базу арендодателя возмещаемых коммунальных услуг.

Какой вопрос, такой и ответ. Также открыта телефонная горячая линия по бесплатному телефону 8 Отзывов о юристах за 24 часа.

Правила обращения за юридической консультацией Юридические консультации на нашем сайте оказываются посредством онлайн обращения или по телефону горячей линии. Консультации по делам любого уровня сложности Консультироваться с адвокатом необходимо с самого начала, с момента задержания и оформления всех бумаг. Но стоит только обратиться к нашим специалистам, и мы ответим на каждый ваш вопрос, который вы посчитаете нужным задать: Правомерность задержания и соответствующие основания; Законность базы доказательств; Правила проведения допросов и предъявления обвинений; Обработка материалов, которые могут помочь добиться смягчения наказания или оправдания.

Не стоит напоминать, что сотрудники силовых структур, которые предъявляют вам обвинение, не заинтересованы в вашем оправдании, они не будут проводить вам ликбез по положениям законодательства.

Обо всем остальном позаботится наш портал. Читать далее Экс-посол США на Украине рассказала о давлении Трампа на госдеп для ее увольнения Бывший посол США на Украине Мэри Йованович в ходе слушаний в Конгрессе заявила, что президент Дональд Трамп оказывал давление на госдепартамент, чтобы добиться ее смещения с должности. Читать далее МВД поможет обжаловать решение по делу Маркива Министерство внутренних дел Украины сообщило в Facebook, что готово помочь обжаловать в апелляционном суде решение по делу Виталия Маркива, приговоренного в Италии к 24 годам тюрьмы.

На нашем портале работают дипломированные юристы, которые обладают идеальными знаниями. К тому же наши юристы обладают достойным практическим опытом в различных сферах деятельности. Вы можете обратиться к узкоспециализированному юристу, обладающему достойными знаниями.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 30032018 Налоговая новость о НДФЛ при оплате коммунальных услуг / municipal services
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Алла

    Эта весьма хорошая фраза придется как раз кстати

  2. Анисья

    Может тут ошибка?

  3. Антонида

    Передаю вам новогоднюю эстафету! Поздравьте своих знакомых блогерров!

  4. derraholcomp

    Конечно, никогда нельзя быть уверенным.

  5. Милован

    Идеальный вариант